Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов необходимо для правильного распределения единого налогового платежа по конкретным обязательствам. Налоговая получает из документа сведения о том, какой налог или взнос исчислен, за какой период и в какой сумме его нужно учесть на едином налоговом счете.
Для организации важно не только рассчитать обязательство, но и вовремя передать данные в ФНС. Ошибка в КБК, ОКТМО, периоде или сумме может привести к некорректному распределению средств. Если компании требуется подготовить налоговые обязательства без постоянного самостоятельного контроля отчетных форм, можно использовать услугу разовая отчетность на УСН.
Для чего нужен этот документ
Чтобы понять, что значит уведомление об исчисленных суммах налогов, нужно учитывать механизм ЕНС. Компания или ИП перечисляет деньги единым налоговым платежом, а ФНС должна понимать, какое обязательство погашается и когда наступил срок его уплаты.
Если декларация или расчет поступают позже срока платежа либо декларации по конкретному обязательству вообще нет, налогоплательщик заранее сообщает исчисленную сумму через уведомление КНД 1110355. Форма и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Само уведомление не заменяет декларацию или расчет. Оно содержит сведения, необходимые прежде всего для учета обязательства на ЕНС.
По каким платежам и в какие сроки нужно подавать уведомление
Общее правило: документ подается не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего налога, авансового платежа или страхового взноса. Если установленная дата приходится на выходной, срок переносится по правилам НК РФ. Для НДФЛ действует специальный график.
НДФЛ с выплат сотрудникам и исполнителям
Налоговые агенты подают уведомление два раза в месяц.
По НДФЛ, удержанному с 1-го по 22-е число месяца, документ направляют не позднее 25-го числа этого же месяца. По налогу, удержанному с 23-го числа по последний день месяца, срок подачи — не позднее 3-го числа следующего месяца.
Для декабрьского НДФЛ действует отдельное правило: уведомление за последнюю часть декабря должно быть подано до окончания рабочего года в установленный НК РФ срок.
Если в соответствующем периоде выплат и удержанного НДФЛ не было, нулевое уведомление не требуется.
Авансовые платежи по НДФЛ индивидуальных предпринимателей, которые работают на ОСНО
ИП на общей системе самостоятельно исчисляют авансовые платежи по НДФЛ по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев.
Поскольку аванс необходимо уплатить до представления годовой декларации, о его сумме сообщают налоговой через уведомление.
В 2026 году соответствующие сведения также входят в календарь уведомлений: например, за полугодие уведомление необходимо представить в июле.
Страховые взносы
Работодатели подают сведения об исчисленных страховых взносах за первый и второй месяц каждого квартала. Например, отдельно необходимо сообщить о взносах за январь и февраль, затем за апрель и май.
За третий месяц квартала — март, июнь, сентябрь и декабрь — отдельное уведомление в стандартной ситуации не нужно. К этому моменту ФНС получает сумму обязательства из РСВ, поскольку срок представления расчета совпадает с соответствующим циклом определения обязательства.
Авансовые платежи при УСН
Плательщики УСН рассчитывают авансовые платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев. Поскольку декларация по упрощенной системе представляется уже по итогам года, ФНС необходимо заранее получить информацию о сумме квартального обязательства.
Например, уведомление за первый квартал 2026 года нужно было представить не позднее 27 апреля с учетом выходных, а за полугодие — не позднее 27 июля.
Чтобы учитывать не только уведомления, но и остальные обязательные формы, полезно отдельно проверить, какую отчетность ООО нужно сдавать на УСН.
Авансовые платежи по ЕСХН
По ЕСХН уведомление требуется по авансовому платежу за первое полугодие. В 2026 году срок его представления с учетом календаря пришелся на 27 июля, а уплата авансового платежа — на 28 июля.
Авансовые платежи по налогу на имущество юридических лиц
Организации должны учитывать способ определения налоговой базы и региональные правила авансовых платежей.
Если возникает обязанность по авансу и ФНС не может получить исчисленную сумму из декларации до срока платежа, организация передает уведомление.
Например, за второй квартал 2026 года уведомления по имущественным налогам организаций нужно было направить не позднее 27 июля.
Транспортный налог для юридических лиц
Организации самостоятельно исчисляют авансовые платежи по транспортному налогу, если они предусмотрены законодательством соответствующего региона.
В 2026 году уведомления по транспортному налогу за отчетные периоды подаются вместе с другими имущественными налогами организаций. За второй квартал срок пришелся на 27 июля, за третий — на 26 октября.
Земельный налог для юридических лиц
По земельному налогу применяется аналогичная логика. Организация исчисляет платеж по принадлежащим ей объектам, учитывает установленные муниципальные ставки и льготы и сообщает сумму ФНС.
При заполнении особенно важно правильно указать ОКТМО территории, где расположен земельный участок.
Когда уведомление подавать не нужно
Документ требуется не по каждому налогу. Основной ориентир — есть ли у ФНС к сроку уплаты декларация, расчет либо иной источник, из которого она уже может получить сумму обязательства.
Страховые взносы за последний месяц каждого квартала
За март, июнь, сентябрь и декабрь отдельное уведомление по обычным страховым взносам за сотрудников не подают. Информация поступает из РСВ.
Налог на прибыль
По общему правилу уведомление по налогу на прибыль и авансовым платежам по нему не требуется, поскольку необходимые данные ФНС получает из налоговой декларации.
НДС
Уведомление по НДС также не представляется. Сумма обязательства определяется на основании декларации, которую налогоплательщик направляет в установленный срок.
Налог при УСН по итогам года
За первый квартал, полугодие и девять месяцев уведомления нужны, а сумму налога по итогам года налоговая получает из декларации по УСН. Поэтому отдельный документ на годовой налог обычно не подается.
Налог на имущество по итогам года для организаций, которые платят налог, исходя из среднегодовой стоимости этого имущества
Если налоговая база определяется по среднегодовой стоимости и сумма отражается в декларации, отдельное уведомление по такой части годового обязательства не требуется.
Для объектов, облагаемых исходя из кадастровой стоимости, правила отличаются: поскольку годовая декларация по ним не дает ФНС соответствующую сумму, уведомление может быть необходимо. В 2026 году ФНС напоминала о подаче уведомлений по кадастровым объектам, транспортному и земельному налогам за предыдущий год.
Иные платежи, по которым не нужно подавать уведомления
Отдельное уведомление также не требуется по ряду платежей, по которым ФНС получает данные другим способом. К ним, в частности, относятся фиксированные страховые взносы ИП, платежи по патентной системе, а также некоторые налоги, сумма которых определяется из декларации или самим налоговым органом.
Нулевой документ тоже подавать не нужно: если исчисленной суммы нет, уведомлять ФНС о нуле обычно не требуется.
Как заполнить уведомление
Если пользователь ищет «уведомление об исчисленных налогах как подавать», начинать нужно с проверки пяти основных реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, кода отчетного периода и суммы.
Одна форма может содержать несколько обязательств. Не нужно создавать отдельный документ на каждый налог, если программа и формат позволяют включить нужные строки в одно уведомление.
При заполнении необходимо:
- выбрать правильный КБК конкретного налога или взноса;
- указать актуальный КПП;
- проверить ОКТМО;
- выбрать код отчетного периода;
- указать фактически исчисленную сумму обязательства.
Реквизиты нельзя переносить механически из прошлого уведомления. Например, код периода меняется в зависимости от месяца или квартала, а КБК может отличаться для отдельных налоговых баз.
Особенно внимательно нужно заполнять НДФЛ: из-за прогрессивной шкалы для разных видов и уровней доходов используются соответствующие коды бюджетной классификации.
Как исправить ошибку в уведомлении
Уведомление нельзя «отозвать» в бытовом смысле через отдельную кнопку аннулирования. Чтобы откорректировать данные, направляют новое уведомление.
Порядок зависит от того, где именно допущена ошибка.
Если неверна только сумма, в новом документе повторяют прежние реквизиты ошибочной строки и указывают правильную сумму. После обработки новое значение заменит ранее заявленное.
Если ошибка находится в КПП, КБК, ОКТМО или отчетном периоде, сначала нужно обнулить ошибочную обязанность, а затем создать строку с правильными реквизитами.
Алгоритм исправления ошибок в уведомлении об исчисленных суммах
Сначала создайте новое уведомление. В нем укажите ошибочные реквизиты так же, как в первоначальном документе, но сумму поставьте «0». Это позволит отменить неверно сформированное обязательство.
Затем добавьте строку с правильными КПП, КБК, ОКТМО и периодом и укажите корректную сумму.
Если нужно изменить только денежное значение, обнулять старую строку не требуется: достаточно повторить прежние идентифицирующие реквизиты и указать новую правильную сумму.
Важно учитывать момент обнаружения ошибки. Если за соответствующий период уже представлена декларация или расчет, ФНС в ряде случаев рекомендует исправлять обязательство через уточненную отчетность, а не направлять новое уведомление.
Как подать этот документ в налоговую инспекцию
Уведомление представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.
При электронном документообороте можно сформировать файл в бухгалтерской программе, подписать его усиленной квалифицированной электронной подписью и передать через оператора либо сервис ФНС.
Способы подачи
Основные варианты — передача по телекоммуникационным каналам связи и через личный кабинет налогоплательщика. Возможность бумажной подачи зависит от условий, предусмотренных налоговым законодательством для конкретного плательщика. ФНС указывает, что при допустимой численности документ может представляться и на бумаге.
После отправки необходимо получить подтверждение приема. Если документ не прошел контроль, его нужно исправить и направить повторно.
Что будет, если не подать уведомление
Отсутствие документа влияет прежде всего на правильное определение налоговой обязанности на ЕНС.
Если ФНС не получила сведения о сумме в установленный срок, деньги на едином налоговом счете могут не быть своевременно распределены на нужное обязательство. Это способно привести к возникновению задолженности и начислению пеней.
Поэтому сдавать уведомление желательно заранее, а не в последние часы установленного срока.
Ответственность за несдачу уведомления
За непредставление или несвоевременное представление предусмотрена ответственность по пункту 1 статьи 126 НК РФ. ФНС указывает штраф 200 рублей за нарушение обязанности по представлению документа.
Сам штраф может быть небольшим по сравнению с размером налога, однако основной риск связан с неправильным учетом обязательства на ЕНС и возможными пенями.
Контрольные соотношения для уведомлений
ФНС автоматически проверяет сведения по установленным контрольным соотношениям. Их перечень утвержден приказом ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@ и действует с 1 января 2025 года. Эти правила применяются и в 2026 году.
Проверяется соответствие КБК периоду и сроку уплаты, корректность реквизитов и другие взаимосвязи.
Если показатель нарушает установленное контрольное соотношение, уведомление может считаться непредставленным полностью либо в соответствующей части. Поэтому перед отправкой следует использовать проверку в бухгалтерской программе или сервисе сдачи отчетности.
Штраф за непредставление уведомления
За нарушение срока представления уведомления либо его отсутствие предусмотрен штраф 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ.
Но для бизнеса важнее не размер санкции, а последствия для ЕНС. Если налог или страховой взнос исчислен, деньги перечислены, но ФНС своевременно не получила данные для распределения ЕНП, может возникнуть некорректное состояние расчетов с бюджетом.
Поэтому рабочий порядок должен быть простым: сначала исчислить обязательство, затем определить, требуется ли уведомление, проверить срок, КБК, ОКТМО и период, отправить документ и убедиться, что он принят.
Если ошибка обнаружена позже, не нужно пытаться вручную «отменять» или «отзывать» старый файл. Правильнее определить тип ошибки и скорректировать сведения новым уведомлением либо уточненной декларацией или расчетом — в зависимости от того, какая отчетность уже представлена.